В том случае, если в коммерческом банке действуют принципы организации анализа эффективности установления и оптимизации корреспондентских отношений, изложенные в предыдущем параграфе, следует рассмотреть методологические основы сметного бюджетирования ОКО. Это необходимо, поскольку финансовые результаты, отраженные в смете доходов и расходов этого структурного подразделения, служат основой для контроля за качеством корреспондентского дела коммерческого банка, за стадией «жизненных циклов» его банковских продуктов, а также для принятия адекватных мер по оптимизации корреспондентских отношений.
Предлагается новый поход в формировании сметы доходов и расходов ОКО. При этом следует исходить из того, что ОКО должен заниматься исключительно реализацией банковских продуктов корреспондентских отношений. Привлечение денежных средств на корреспондентские счета «ЛОРО», размещение этих средств на корреспондентские счета «НОСТРО», условная внутрибанковская передача и приобретение данных ресурсов по трансфертным ценам не должны быть производственной задачей указанного структурного подразделения. Подобная условная «покупка-продажа» ресурсов коммерческого банка должна осуществляться другими подразделениями (РЦ, казначейством, кредитным управлением и т.д.). ОКО лишь создает возможности для этого путем открытия и ведения корреспондентских счетов, межбанковских лимитов.
Основные позиции сметы ОКО:
1. Фактические доходы и расходы:
• операционные и прочие доходы и расходы, которые фиксируются и учитываются по результатам управления и оптимизации корреспондентских отношений (комиссии за ведение корреспондентских счетов, за обслуживание межбанковских лимитов, установленных на коммерческий банк со стороны банков-корреспондентов, проценты, начисляемые и уплачиваемые по корреспондентским счетам и т.д.);
• доходы и расходы от высвобождения/создания резервов по банковским продуктам ОКО (к примеру, под остатки активов, числящихся на счетах «НОСТРО», открытых в оффшорных зонах);
• прямые административно-хозяйственные расходы ОКО.
2. Условные (трансфертные) доходы и расходы:
• условные доходы, полученные за счет перераспределения фактических доходов других подразделений коммерческого банка от проведения банковских операций, в которых участвовали (были использованы) корреспондентские счета и (или) межбанковские лимиты;
• условные расходы, которые связаны с перераспределением полученных доходов ОКО в пользу других подразделений, участвующих в оформлении открытия и ведения корреспондентских счетов и (или) межбанковских лимитов (например, в пользу группы обмена СВИФТ/телексными ключами (за обмен этими ключами с банком-корреспондентом), в пользу РЦ за составление ракордов по корреспондентским счетам и т.д.);
• условные расходы, связанные с условной платой за распределенный (необходимый) капитал для покрытия финансовых рисков;
• условные расходы, связанные с перераспределением части общебанковских административно-хозяйственных расходов.
Фактические доходы и расходы ОКО целиком переносятся на его смету доходов и расходов бухгалтерией и финансово-аналитическими службами коммерческого банка. Условные доходы и расходы формируются в процессе перераспределения фактических доходов и расходов.
Доходная часть сметы ОКО
В целом эта часть формируется за счет операционных и комиссионных доходов, затем доходов, полученных от торговых операций с ограниченно конвертируемыми валютами с использованием корреспондентских счетов и межбанковских лимитов, а также доходов от высвобождения резервов, созданных по банковским продуктам корреспондентских отношений. Как представляется, теоретически существуют, по крайней мере, два вида условного (трансфертного) перераспределения доходов, полученных другими, смежными структурными подразделениями коммерческого банка от проведения банковских операций с использованием корреспондентских счетов и межбанковских лимитов, в пользу ОКО. Причем необходимо заметить, что перераспределение части фактических доходов, полученных другими структурными подразделениями, в пользу ОКО осуществляется по утвержденным руководством коммерческого банка нормативам (в случае условной «покупки-продажи» ресурсов внутри коммерческого банка данные нормативы следует называть трансфертными ценами). Итак, эти два вида следующие:
• перераспределение части фактических доходов, полученных другими структурными подразделениями от проведения одной банковской операции с использованием корреспондентских счетов и (или) межбанковских лимитов, по утвержденной норме (в дальнейшем в целях упрощения изложения будем называть эту утвержденную норму условной комиссией);
• перераспределение части фактических доходов, полученных другими структурными подразделениями от проведения некоторого объема банковских операций с использованием корреспондентских счетов и (или) межбанковских лимитов, по утвержденным нормам (в дальнейшем в целях упрощения изложения будем называть эти утвержденные нормы условными вознаграждениями).
Как представляется, получение условных комиссий ОКО практикует при учете участия в банковских операциях других структурных подразделений коммерческого банка такого банковского продукта корреспондентских отношений, как «открытие и ведение корреспондентского счета». В этом случае условная комиссия устанавливается за проведение каждой расчетной операции по корреспондентскому счету. Совокупность полученных условных комиссий должна окупать себестоимость открытия и ведения задействованного корреспондентского счета. Несмотря на то что методологические основы определения неоперационных расходов ОКО будут рассмотрены далее, при анализе расходной части его сметы, уже сейчас отметим, что себестоимость открытия и ведения корреспондентских счетов складывается из трудовых, материальных и других затрат на формализацию совершения указанных банковских операций. Это затраты на проведение переговоров, подписание договоров о корреспондентских отношениях, подготовку необходимых распоряжений по банковскому учреждению и на последующую систематизацию досье на банков-корреспондентов и т.д. В распоряжениях по коммерческому банку описывается режим корреспондентского счета, который предусматривает перечисление определенного набора его характеристик. Предложения для утверждения руководством коммерческого банка размеров условных комиссий подготавливаются непосредственно ОКО. Они зависят от спроса на банковские продукты ОКО, а также от тарифной политики коммерческого банка. Схематично процедура подготовки на утверждение руководством коммерческого банка условной комиссии ОКО может выглядеть следующим образом:
1) на базе своей сметы доходов и расходов РЦ определяет желаемые тарифные ставки комиссий с учетом себестоимости его участия (объема неоперационных затрат) в расчетных операциях и некоторой дополнительной надбавки;
2) на основании этих показателей ОКО определяет и вносит на утверждение руководящими органами коммерческого банка окончательные тарифные ставки комиссий, а также размеры условных комиссий, учитывающих себестоимость участия корреспондентских счетов в расчетных операциях, совершаемых РЦ, и некоторой своей надбавки;
3) при совершении расчетных операций комиссии по данным тарифным ставкам удерживается РЦ с клиентов или банков-корреспондентов, которые потом перекладывают его на своих клиентов, если при расчетах задействованы корреспондентские счета. Далее совершается трансфертное перераспределение полученного комиссионного дохода в объеме условных комиссий между РЦ и ОКО.
Очевидно, что ОКО заинтересован в снижении издержек РЦ в структуре тарифной ставки комиссий за проведение расчетной операции, поскольку тогда объем его доходов от выполнения каждого платежного поручения будет планомерно расти. Ведь совокупность неоперационных расходов РЦ — величина переменная и зависит от качества программно-технического обеспечения коммерческого банка, тогда как условные комиссии, как правило, представляют собой параметр постоянный.
По этой причине ОКО стремится к внедрению в РЦ новых автоматизированных систем обработки информации на базе передовой компьютерной техники. Введение в действие данных систем наращивает объемы проводимых РЦ транзакций без увеличения численности его персонала, т.е. без значительного роста его затрат (вспомним описание принципов работы РЦ в статье «Банковские технологии конца XX века»). Расходы РЦ зависят от количества банков-корреспондентов и клиентов, от числа операций в день (или за период), от величины суммы операции (платеж на маленькую сумму стоит дороже). После некоторого порога объема платежей РЦ может иметь негативный уровень отдачи, хотя бы потому, что дополнительно увеличивается количество рабочих мест, вводится контроль за прохождением больших платежей и, как следствие, растет себестоимость расчетно-кассовых операций.
При таких обстоятельствах ОКО должен учитывать параметр маржинального дохода:
где Дм отражает сам маржинальный доход; 3 — затраты ОКО, связанные с себестоимостью банковского продукта корреспондентских отношений; До — доход ОКО.
В так называемой «критической точке продаж» банковских продуктов корреспондентских отношений Дм становится эквивалентным 3, т.е. выручка от функционирования корреспондентского счета эквивалентна его себестоимости. Доход ОКО при этом равен нулю. Иными словами, затраты коммерческого банка по формализации открытия, ведения и закрытия корреспондентских счетов не покрываются условными доходами в форме условных комиссий. Дальнейшая реализация банковского продукта «открытие и ведение корреспондентского счета» в пределах рассматриваемого временного интервала для ОКО убыточна, и он должен прекратить расширение корреспондентской сети. С экономической точки зрения это означает, что деятельность ОКО подвержена экономическому закону убывающей доходности. Либо происходит «размывание» фиксированного объема клиентских платежей по нескольким счетам, либо количество малоактивных и (или) неработающих корреспондентских счетов у коммерческого банка велико. В таких условиях ОКО будет стремиться максимально оптимизировать корреспондентскую сеть коммерческого банка в целях получения наибольшей отдачи от каждого продаваемого банковского продукта корреспондентских отношений. Фактически этим решается болезненная проблема малоактивных и неработающих корреспондентских счетов. На практике количество расчетных операций и размер тарифной ставки являются переменными величинами. Хотя их изменения тоже во многом зависят от деятельности ОКО, в частности от его работы с клиентурой. Резкое повышение тарифной ставки, вероятно, оттолкнет клиентов от коммерческого банка в условиях жесткой конкурентной борьбы на банковском рынке.
Похожие рефераты:
- Методологические основы сметного бюджетирования подразделений корреспондентских отношений
В том случае, если в коммерческом банке действуют принципы организации анализа эффективности установления и оптимизации корреспондентских отношений, изложенные в предыдущем параграфе, следует рассм...- Методологические основы сметного бюджетирования подразделений корреспондентских отношений
В том случае, если в коммерческом банке действуют принципы организации анализа эффективности установления и оптимизации корреспондентских отношений, изложенные в предыдущем параграфе, следует рассм...- Правовые основы установления корреспондентских межбанковских отношений
Межбанковские корреспондентские отношения в Российской Федерации регламентируются более чем 20 нормативно – правовыми актами, к основным из которых можно отнести:
1. Гражданский...- Методологические основы администрирования налоговых поступлений в бюджеты РФ
Значение бюджета в жизни общества и государства очень велико. Бюджет - это основной денежный фонд государства (муниципального образования), из которого финансируются расходы, направленные н...- Методологические основы оценки финансовой
устойчивости страховой организации
Методологические основы оценки страховых организаций заключаются в обеспечении их финансовой устойчивости, а это возможно, на наш взгляд, при оценке финансовой устойчивости страхового портфеля. Для...
|
Дипломные работы 
